Для того чтобы посчитать потребность в оборотном капитале, нам нужно определить, что такое «необходимо и достаточно».
Первое условие: оборотный капитал должен обеспечивать все наши обязательства за надежный период пополнения. К обязательствам относятся абсолютно-переменные расходы, в данном случае финансирование того, что израсходовали, то есть восстановление запасов, операционные расходы, то есть оплата за мощность, и к операционным расходам добавим все оттоки денег, которые мы уже взяли на себя в качестве обязательств. Все, что мы должны заплатить, мы тоже должны быть в состоянии профинансировать, то есть, помимо наших расходов, мы должны быть в состоянии профинансировать наши займы и кредиты, инвестиционные программы, если таковые уже на себя повесили. Это все мы должны обеспечить.
Управленческий учет на стероидах. Как организовать управленческий учет с использованием подходов Теории ограничений
·
Дмитрий Егоров
