крайне желательно, чтобы дебиторы как можно скорее гасили свою задолженность перед фирмой; для этого фирма разрабатывает, во-первых, систему скидок, которые предлагает своим клиентам, в увязке со скоростью оплаты ими текущих платежей, и, во-вторых, систему взаимоотношений с клиентами в виде писем, напоминаний, штрафных санкций и др. Кредиторская задолженность представляет собой средства сторонних лиц, находящиеся во временном пользовании фирмы. Ее погашение, т. е. отток денежных средств, возможно лишь в том случае, если фирма обладает средствами в достаточном объеме. Поскольку кредиторы также предоставляют скидки за ускоренную оплату товаров и услуг, фирма стоит перед выбором: либо воспользоваться данной скидкой и получить экономию от уменьшения платежа, либо максимально долго оттягивать срок платежа, отказавшись от возможной экономии, но приобретя временный источник финансирования. Расчетный счет (касса) должен обеспечить платежеспособность фирмы, при этом следует помнить, что излишнее омертвление денежных средств на счете сопровождается очевидными косвенными потерями.
Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. Учебно-практическое пособие
·
В.В. Ковалев
